预收账款借方

应收账款预收账款

以下为例

预收了100

借:银行存款 100 增加

贷:预收账款 100 增加

实际销售以后,应收对方117

实际应该是

借:预收账款 100 负债减少

应收账款17 资产增加

贷:收入、税金 117 收入增加

有时候,为了简化,可能会直接

借:预收账款117 负债减少

贷:收入、税金117 收入增加

这时候 预收账款(负债)就出现借方余额17,也就是对方欠了你17未付,实际上就是应收款,所以在资产负债表列报时,计入应收账款。

应收账款和预付账款是企业的资产。

应付账款和预收账款是企业的负债。

在填制资产负债表的时候:

资产:借方表示增加额

应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备

预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额

负债:贷方表示增加额

应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额

预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额

预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方: 借:预付账款 资产 增加

贷:银行存款 资产 减少

而预收账款是常用于销售货物的时候,收取对方的一部分货款: 借:银行存款 资产 增加

贷:预收账款 负债 增加

应付账款是指购买货物没有支付价款,

应收账款是指销售货物,应收取的价款。

第四组预收账款

预收账款

预收账款抽查表

被审计单位名称: 索引号: 页次; 单位项目名称; 编制人: 日期; 会计期间或截止日; 复核人; 日期;

“√”----核对相符

和对内容;1.记账凭证与明细账金额相符 2.记账凭证与原始凭证金额相符 3.原始凭证合法完整,相关手续齐全

4.入账时间恰当 5.会计处理正确

询证编号;

日期;

询证函

______________公司

本公司聘任的______________会计师事务所正在对本公司会计报表进行审计,按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求,应当询证本公司与贵公司的往来款项,下列数据出自本公司账簿记录,如与贵公司记录相符,请在 本函下端“数据证明无误”处签章证明;如有不符,则请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正,并请寄至______________会计师事务所。

地址: 邮政编码:

电话: 传真:

本公司与贵公司的往来款项列示如下:

本公司仅为复核账目之用,并非催款结算,若此款项在上述日期之后已经结算,仍请及时回复本函为盼。

____________________ 谨启

数据证明无误 数据不符及需加说明事项

签章:______________ 签章:______________

日期:_________________ 日期:________________

预收账款函询结果汇总表

客户_______ 编制人_______ 日期_____ 索引号_______

项目_____ 复核人______ 日期_____ 页次_______

预收账款审定表

被审计单位 索引号

项目 财务报表截止日 编制 复核

预收账款和应收账款

预收账款和应收账款

目录

预收账款的概念

和应收账款的区别

预收账款的概念

预收账款(Deposit received)预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。 和应收账款的区别

1、应收账款是资产类科目。

应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务,应向购货或接受劳务单位收取的款项,是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。

2、预收账款是负债类科目。

预收账款指企业按照合同规定,向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款,应作为企业的一项负债。

3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款,先付货后收钱的是应收账款。应收账款主要用于赊销,销售的时候借记"应收账款"贷记"主营业务收入、应交增值税",收款的时候,借记"银行存款",贷记"应收账款",如果已售出商品还没收到钱,计入应收账款的借方。虽然应收账款和预收账款的性质不一样,但是他们核算的都是销售业务,而且收钱时都是贷记"应收和预收",发货时都是借记"预收和应收"所以借贷方核算的内容是一致的。

4.应收账款核算符合销售商品,提供劳务收入确认条件的所产生的债权,对债权人来说是一项资产.

5.预收账款核算企业销售商品,提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款,对收款的企业来说,是一项负债.(也就是说在符合销售商品,提供劳务收入收入确认条件前收取的款项)。

如何区分预收账款、预付账款、应收账款、应付账款

如何区分预收账款、预付账款、应收账款、应付账

2015-01-29 来源:中国会计网

问:如何区分预收账款、预付账款、应收账款、应付账款? 答:预付账款和应收账款是企业的资产。

预收账款和应付账款是企业的负债。

在填制资产负债表的时候:

应收账款项目=应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-相应的坏账准备

预收款项项目=应收账款明细科目贷方余额+预收账款明细科目贷方余额应付账款项目=应付账款明细科目贷方余额+预付账款明细科目贷方余额预付款项项目=应付账款明细科目借方余额+预付账款明细科目借方余额预付账款常用于资产的采购先预付一部分款项给对方:

借:预付账款

贷:银行存款

而预收账款是常用于销售货物的时候,收取对方的一部分货款:

借:银行存款

贷:预收账款

应付账款是指购买货物没有支付价款,应收账款是指销售货物,应收取的价款。

应收账款和预收账款

应收账款和预收账款

问题描述:按照企业会计制度规定,预收账款业务很少的企业,

可以不设置“预收账款”科目,发生的预收账款,通过应收账款的贷方来反映。但在编制资产负债表的时候,必须把应收账款和预收账款分别反映。即应收账款项目反映应收账款相关明细科目的借方余额,预收账款项目反映应收账款相关明细科目的贷方余额。如何处理?业务举例:

1)、应收账款科目设置明细科目

如:应收账款

——B客户

——C客户——A客户余额50余额-60余额100

则编制资产负债表时,应收账款取数为150,预收账款取数为60。把取数公式修改为应收账款:QM("1131",月,"借",,,,,,,)

预收账款:QM("1131",月,"贷",,,,,,,,)

2)、应收账款科目设置为客户往来辅助核算

如果应收账款科目没有设置明细科目,而是设置了客户往来辅助核算,则要取期末余额为借方的客户的汇总数作为应收账款的数据。

则公式为:QM("1131",月,"借",,,"",,,,"t",)。

3)、同时使用“应收账款”和“预收账款”科目

如果企业同时使用“应收账款”科目和“预收账款”科目,则编制资产负债表时,应收

账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列。应收账款A客户50

B客户-30

预收账款C客户80

D客户-20

这样资产负债表上,应收账款=50+20=70

预收账款=30+80=110

应收账款和预收账款的公式修改为:

应收账款=QM("1131",月,"借",,,,,,,,)+QM("2131",月,"借",,,,,,,,)

预收账款=QM("1131",月,"贷",,,,,,,,)+QM("2131",月,"贷",,,,,,,,)

同理:应付账款和预付账款的公式也是这种原则来编制。

注意:软件中,财务分析模块的报表分析是按照上述公式进行取数的。财务报表模块的默认公式只是简单地取某个科目的期末余额。这样,就产生了财务报表中数据与财务分析中的数据不一致的问题。解决这个问题的方法,就是修改财务报表模块的取数公式。资产负债表上应收账款等项目的填列

应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;

预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目

贷方余额合计数计算填列;

应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;

预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列;

其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其

他应付款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计

算填列;

其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

比如应收款总账金额是1000万元.应收账款明细借方合计是1200万元.贷方合计是200万元.

预由账款的借方明细是500万元.贷方明细合计是200万元.

则应收账款项目=1200+500=1700万

预收账款项目=200+200=400万

根上面的重分类以后再对应收账款计提坏账准备的.

因为应收账款贷方明细相当于是预收账款.预收账款的借方明细相当于是应收账款,

应收账款与预付账款应付账款与预收账款

资产:应收账款=应收账款(借)+预收账款(借)- 坏账准备

预付账款=预付账款(借)+应付账款(借)

负债:预收账款=预收账款 (贷)+应收账款(贷)

应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)

财务报表几个关键词

预收账款:公司市场地位强势或产品很抢手供不应求,能最大程度减少坏账风险且是一笔无偿使用的资金。

应收账款:有可能产生坏账。

应付账款:市场地位强势,现在社会往往债权方是孙子,债务方是老子。 存货:绝大部分商品随时间贬值的甚至成为废品,极少数商品例外。

净利润: 可以做出来的账面利润是不可靠的,尤其以宽松信用交易条件形成的应收账款或仓库堆积滞销库存。

经营现金流:我们要买的是现金要源源不断流进口袋的赚钱机器而非长期入不敷出的烧钱机器。

投资现金流:安于现状的不是好统帅,只有不断开疆拓土巩固实力的才是守得住江山的好统帅。但盈余再投资率高的企业就像一辆非常耗油的车。

筹资现金流:最好是不需借外债,其次是向银行贷款或发企业债,最差劲的是动辄新增股本向股东要钱。

中国企业在内地高价IPO后往往又不断上演高价增发或高价注入资产且受众人热捧的好戏,圈钱性质明显。

现金分红:真的假不了,假的真不了。企业应该为客户、员工、股东、社会而存在。

应收账款和预收账款

问题描述:按照企业会计制度规定,预收账款业务很少的企业,可以不设置“预收账款”科目,发生的预收账款,通过应收账款的贷方来反映。但在编制资产负债表的时候,必须把应收账款和预收账款分别反映。即应收账款项目反映应收账款相关明细科目的借方余额,预收账款项目反映应收账款相关明细科目的贷方余额。如何处理?业务举例:

1)、应收账款科目设置明细科目

如:应收账款 ——A 客户 余额100

——B 客户 余额 50

——C客户 余额-60

则编制资产负债表时,应收账款取数为150,预收账款取数为60。把取数公式修改为

应收账款:QM("1131",月,"借",,,,,,,)

预收账款:QM("1131",月,"贷",,,,,,,,)

2)、应收账款科目设置为客户往来辅助核算

如果应收账款科目没有设置明细科目,而是设置了客户往来辅助核算,则要取期末余额为借方的客户的汇总数作为应收账款的数据。

则公式为:QM("1131",月,"借",,,"",,,,"t",)。

3)、同时使用“应收账款”和“预收账款”科目

如果企业同时使用“应收账款”科目和“预收账款”科目,则编制资产负债表时,应收账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列。

应收账款 A客户 50

B客户 -30

预收账款 C客户 80

D客户 -20

这样资产负债表上,应收账款=50+20=70

预收账款=30+80=110

应收账款和预收账款的公式修改为:

应收账款=QM("1131",月,"借",,,,,,,,)+QM("2131",月,"借",,,,,,,,)

预收账款=QM("1131",月,"贷",,,,,,,,)+QM("2131",月,"贷",,,,,,,,)

同理:应付账款和预付账款的公式也是这种原则来编制。

注意:软件中,财务分析模块的报表分析是按照上述公式进行取数的。财务报表模块的默认公式只是简单地取某个科目的期末余额。这样,就产生了财务报表中数据与财务分析中的数据不一致的问题。解决这个问题的方法,就是修改财务报表模块的取数公式。

资产负债表上应收账款等项目的填列

应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;

预收账款项目应根据应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;

应付账款项目应根据应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;

预付账款项目应根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列;

其他应收款项目应根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其

他应付款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列;

其他应付款项目应根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

比如应收款总账金额是1000万元.应收账款明细借方合计是1200万元.贷方合计是200万元.

预由账款的借方明细是500万元.贷方明细合计是200万元.

则应收账款项目=1200+500=1700万

预收账款项目=200+200=400万

根上面的重分类以后再对应收账款计提坏账准备的.

因为应收账款贷方明细相当于是预收账款.预收账款的借方明细相当于是应收账款,

预收账款与应付账款1

预收账款与预付账款

2010-09-09 10:17:28 来源:互联网

预收账款会出现借方余额。预收账款的贷方反映的是预收的货款或补付的货款,借方反映的是应收的账款或退回多收的货款。 预付账款的余额一般在借方,表示预付的款项

1)预收账款会出现借方余额吗?什么情况?

预收账款会出现借方余额。预收账款的贷方反映的是预收的货款或补付的货款,借方反映的是应收的账款或退回多收的货款。期末贷方余额是反映尚未结清的预收账款,借方余额是反映应收的款项

一般正规做账是不会产生借方余额的,因为收到预收账款的分录是:借银行存款

贷:预收账款

发货后应该先冲预付账款,如果预收多,发货少,应做借:预收账款 贷:主营业务收入 应缴税金--应缴增值税(销项税)。月底登帐后,预收账款余额在贷方

如果发货多预收少,应做借:预收账款 (XX公司已经预交的金额) 应收账款

贷:主营业务收入

应缴税金----应缴增值税(销项税)

月底登帐后,预付账款无余额

(2)预付账款

预付账款的余额一般在借方,表示预付的款项;但也可能有贷方余额,表示尚未补付的款项(意味着对方向你供货或者提供劳务的数额超过了你的预付款,形成了你的负债)

谢谢

预收账款的核算

(一)预收账款的内容

房地产开发企业的预收账款是指企业按照合同或协议规定向购房单位或个人预收的购房定金,以及代委托单位开发建设项目,按合同向委托单位预收的开发建设资金。预收的购房定金将来在商品房完工时,从应收的商品房价款中扣除;预收的开发建设资金将来在工程完工结算时,从应收的工程价款中扣除。

(二)预收账款核算的账户设置

企业的预收账款,在会计处理上有两种方法,一种处理方法是专设“预收账款”总账账户来核算。该账户的贷方登记企业收到的购房单位和个人的购房定金或向建设项目的委托单位预收的开发建设资金,借方登记企业开发的商品房移交时,或代建工程竣工时结转到“应收账款”账户的预收账款。

另一种处理方法是不设置“预收账款”账户,发生的预收账款直接在“应收账款”账户进行核算。发生的预收账款登记在“应收账款”账户的贷方,将确认的应收账款登记在该账户的借方。期末通过应收账款各明细账的借方余额或贷方余额来判断各明细账户是应收账款还是预收账款,并在资产负债表中分别列示。

(三)预收账款的会计处理

1.单独设置“预收账款”账户的会计处理:

【例7-4】某房地产开发企业发生下列经济业务:

(1)企业收到A客户的购房定金30000元,做如下分录:

借:银行存款 30000

贷:预收账款——A客户 30000

(2)企业商品房已完工转交A客户,该商品房价款25万元。确认应收账款,同时转销预收的账款。作如下会计分录:

借:应收账款——A客户 250000

贷:主营业务收入——出售商品房收入 250000

同时转销预收A客户的购房定金

借:预收账款——A客户 30000

贷:应收账款——A客户 30000

(3)收到A客户补付的购房款时:

借:银行存款 220000

贷:应收账款——A客户 220000

2.不单独设置“预收账款”账户的会计处理:

仍以例7-4为例:

(1)企业收到某客户的购房定金30000元,做如下分录:

1

借:银行存款 30000

贷:应收账款——A客户 30000

(2)企业商品房已完工转交A客户,该商品房价款25万元。作如下会计分录: 借:应收账款——A客户 250000

贷:主营业务收入——出售商品房收入 250000

(3)收到A客户补付的购房款时:

借:银行存款 220000

贷:应收账款——A客户 220000

2

预收账款与应收账款

“预收账款”,是还没有实际卖出货物,提前收到的货款。属于负债类。

“应收账款”,是货物已经卖出,还未收到的货款。属于资产类。

它们的区别:

预收账款,顾名思义,就是没有产品或服务提供给别人,而先从别人那里得到钱了,实际上就是自己的债务,将来要给人家商品或服务来还债的(如果不提供,钱要退给人家的),所以属于负债。

应收帐款是指企业在正常经营活动中因销售商品、产品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,属于资产类 。

这是两个不同的概念。

一,“预收账款”,是核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

企业向购货单位预收款项时,

借:银行存款 贷:预收帐款

预收帐款情况不多的企业,也可以将预收的款项直接记入“应收帐款”科目的贷方,不必设“预收账款”科目。

“预收帐款”属于资产负债类。

二,“应收账款”,是核算企业因销售商品、产品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 企业发生应收帐款时,按应收金额,

借:应收帐款

贷:主营业务收入

贷:应交税金一应交增值税(销项税额)

企业收回应收帐款时,

借:银行存款

贷:应收帐款

“应收帐款”属于资产类科目。