预收账款的账务处理

预收账款的账务处理和应收账款的账务处理上有什么不同

http://www.dongao.com/

预收账款的账务处理和应收账款的账务处理上有什么不同

预收账款核算企业销售商品,提供劳务根据合同协议约定预先收取的定金或预付款,对收款的企业来说是一项负债;应收账款核算符合销售商品,提供劳务收入确认条件的所产生的债权,对债权人来说是一项资产。那么,下面来具体分析预收账款的账务处理和应收账款的账务处理上有什么不同。

预收账款的账务处理过程:

企业应通过"预收账款"科目,核算预收账款的取得、偿付等情况。

预收账款情况不多的企业,也可不设"预收账款"科目,将预收的款项直接记入"应收账款"科目的贷方。

(一)企业向购货单位预收款项时:

借:银行存款

贷:预收账款

(二)销售实现时,按实际的收入和应交的增值税销项税额:

借:预收账款

贷:主营业务收入

http://www.dongao.com/

应交税费--应交增值税(销项税额)

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

(三)企业收到购货单位补付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预收账款"科目; 向购货单位退回其多付的款项时,借记"预收账款"科目,贷记"银行存款"科目。 应收账款的账务处理过程:

为了反映应收账款的增减变动及其结存情况,企业应设置"应收账款"科目,不单独设置"预收账款"科目的企业,预收的账款也在"应收账款"科目核算。

应收账款科目借方登记应收账款的增加,贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失,期末余额一般在借方,反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方,则反映企业的预收账款。

1.企业销售商品等发生应收款项时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

http://www.dongao.com/

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

2.收回应收账款时:

借:银行存款

贷:应收账款

3.企业代购货单位垫付包装费、运杂费时: 借:应收账款

贷:银行存款

收回代垫费用时:

借:银行存款

贷:应收账款

参考文献:

http://www.dongao.com/kaodiantong/chujikuaijishiwu/20140829142829_184450.shtml

应收账款的账务处理和应付账款的账务处理

应收账款的账务处理和应付账款的账务处理

应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。本期账益达财税服务平台和大家分享的专业财税知识是,应付账款的账务处理以及应收账款的账务处理(更多问题可以登录账益达官方微博咨询): 应付账款的账务处理:

(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。

企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的,在发出商品等资产时,应按实际收到或应收的金额,借记“银行存款”、“应收账款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目,按其差额,贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额,应在售后回购期间内按期计提利息费用,借记“财务费用”科目,贷记本科目。

(四)企业与债权人进行债务重组,应当分别债务重组的不同方式进行账务处理

1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

2.企业以非现金资产清偿债务的,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按用于清偿债务的非现金资产的公允价值,贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目,按应支付的相关税费,贷记“应交税费”等科目,按其差额,贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

3.以债务转为资本,应按应付账款的账面余额,借记本科目,按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值,贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目,按其差额,贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

4.以修改其他债务条件进行清偿的,应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额,借记本科目,贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。

(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款,应按其账面余额,借记本科目,贷记“营业外收入”科目。

应收账款的账务处理:

①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记“主营业务收入”等,按专用发票上注明的增值税,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时,借记“银行存款”,贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的现金金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,应按实际收到的现金金额,借记“银行存款”等科目,按重组债权已计提的坏账准备,借记“坏账准备”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记“资产减值损失”科目。

④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。

⑤将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记“长期股权投资”科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费,贷记“银行存款”、“应交税费”等科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。

⑥以修改其他债务条件进行清偿的,企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值,借记本科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记“营业外支出”科目。

账益达是基于互联网的一站式代帐服务、贷款服务平台,是中小企业的好管家,是财务公司的好伙伴。它以代帐服务为基础,提供报表申报、年度审计、财务分析等财务服务,提供税收申报、汇算清缴、税收鉴证等税务服务,以及相关高端财税咨询服务。对于有资金需求的客户,账益达平台以财税数据为基础对企业进行信用等级评级,为企业提供信用贷款参考。

预收房款账务处理

一、 预收房款、定金

A、 预收房款、定金应及时进行账务处理:

借:银行存款/其他货币资金/财务费用-手续费/库存现金

贷: 预收账款-预收售房款

凭证附件主要包括:商品房认购书、商品房预定单(定金)、交款核对单、购房款金额构成表、收据、各类银行单据等。 现金流:退钱的时候做流入的负数。

B、 换房、更名时的账务处理:

贷: 预收账款-预收售房款 (红字)

贷: 预收账款-预收售房款

C、 收到面积补差款的账务处理:

借:银行存款/其他货币资金/财务费用-手续费

贷: 预收账款-预收售房款

D、收据换发票的账务处理:

贷:预收账款-预收售房款 (红字)

贷: 预收账款-预收售房款

凭证附件主要包括:全款收据、发票存根等。

“预收账款-预收售房款”这个科目,只有在收入确认结转时才会出现借方发生额,退房、退面积补差等请在贷方用红字反应。

凭证附件主要包括:面积确认书、收据、各类银行单据等。 凭证附件主要包括:收据、变更申请单(更名/换房)、商品房预定单(换房新单)等。

二、收入

A、一般收入确认标准是按照风险及回报转移的原则来确认的,如:综合竣工备案/商品房交付许可证,新建商品房房地产权证(大产证),寄发收楼通知书,签署房屋交接书(有些合同明确规定购房人应在书面通知后xx天内收楼,否则视同已交付,未明确规定,一般签署交接通知书),交付钥匙,产权分割/商品房房地产权证(小产权);我们在确认收入时必须同时满足下列条件:

1、开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案;

2、开发产品已办理完成交付手续;

3、销售合同已签订;

4、收齐全部房款的,以交房公告截止日为确认房地产商品销售收入的时点。 销售的房屋应在满足收入确认条件后按期确认收入。所有收入均应通过预收账款核算。

这里想提下的是已确认收入的客户换发票:

贷: 主营业务收入-房地产销售收入(红字)

贷: 主营业务收入-房地产销售收入

凭证附件主要包括:销售清单(已换票)、全款收据、发票存根联等。

B、其他收入

(1)租金收入:来自经营租赁的物业租金收入以直线法按租约年限确认。

(2)酒店经营收入:酒店经营收入于提供该等服务时确认。

(3)装修服务:装修服务收益于提供服务的会计期间确认。

(4)股息收入:股息收入于确定获得收取股息的权利时确认。

应收账款和预付款项的账务处理方法

债权账户—应收账款和预付款项

会计 财务处理 应收账款 预付账款 财务软件

会计在做财务处理的首要步骤就是会计分录的处理,要将公司发生的各项经济业务根据其特性以及会计制度的提示,将归类到不同的账户中。账户按照其权利义务的不同分为两大类:债权账户和债务账户,其中在公司发生赊销商品的经济业务时,应该建立应收账款账户,而在公司为购货提起预付的定金这类业务情况应该建立预付款项账户。这类公司收取款项或者是货物,劳务的权利就属于债权账户。应收账款和预付账款就是其中重要的两个账户。 为了核算公司在销售商品、提供劳务等经济业务活动时应该收取的款项,公司应该建立应收账款账户。

例如:A公司向B公司以赊销的方式,出售30000(未税)的商品,代垫运费是330,税率是17%。A公司会计应做会计分录如下:

1.销售时:

借:应收账款 35430

贷:主营业务收入: 30000

应交税费—销项税额 5100

银行存款 330

2)、收回应收账款时:

借:银行存款 35430

贷:应收账款 35430

预付账款,为了核算按照购货合同规定预付给供应单位的款项,公司应该设置“预付账款”账户。该账户借方登记公司向供货商预付的贷款,贷方登记公司收到所购物品应结转的预付款项,期末借方余额,反映公司向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款。对于预付账款业务不多的公司,可以不设置该账户,而将这类经济业务活动计入“应付账款”账户,这种账户的余额在贷方。预付货款时,借记“应付账款”账户,等收到材料后商品时再从贷方予冲销。不过在期末结算账户时有些明细账可能出现借方余额的情况,所以会计在编辑资产负债表的时候要将预付账款和应付账款的金额分开列示。在做账时虽说开个预付账款账户有点发麻烦,但是在后期的财务报表的编辑时会生很多麻烦。尤其是在有财务软件做账时,根本不需要,担心多个账户,多条麻烦的问题。录入凭证后就可以自动生成相关的财务报表了像智点财务软件。

例如:A厂家要采购一批材料,收到材料和专用发**票时的全部货款是36000(未税),先向B公司预付定金20000,税金是5950元,剩余的款项收到材料后通过银行补付。那么甲公司在做会计分录时为:

1)、预付账款时:

借:预付款项 20000

贷:银行存款 20000

2)、收到材料和发**票时:

借:在途物资: 36000

应交税款—进项税额 5950

贷:预付账款 41950

3)、补付剩余款项时:

借:预付账款 11950

贷:银行存款 11950

会计在做应收账款和预付账款时,当发生经济业务活动时,会根据时间的顺序将分录分开来做,比如说上例1中,体现了整个经济业务或的全过程,让人一目了然这也是会计做分录

的主要原因。可以安照结账前、结账后这经济业务活动发生的时间顺利来记录他们。

关于对会计制度中的预收账款预付账款账务处理的一点浅见

关于对会计制度中的预收账款预付账款账务处理的一点浅见 关于对会计制度中的预收账款预付账款账务处理的一点浅见

一、 关于预收账款:

(一)现在的相关规定:

根据财会(2000)25号文件《企业会计制度》中会计科目和会计报表中预收账款的具体规定如下:见经济科学出版社《企业会计制度2001》

“2131预收账款一、本科目核算企业按合同规定向购货单位预收的款项。二、企业向购货单位预收款项时,借记“银行存款”科目,贷记本科目,按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税金---应交增值税(销项税额)”等科目。购货单位补付的款项,借记“银行存款”科目,贷记本科目;退回多付的款项,作相反会计分录。 附录一:主要会计事项分录举例如下:

1. 按照合同规定向购货单位预收货款

借:银行存款

贷:预收账款

2. 销售实现

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税金-----应交增值税(销项税额)

3.购货单位补付货款

借:银行存款

贷:预收账款

(二)出现的问题

运用从上述规定在实践中如在销售实现时购货单位未补付货款时,有可能会出现预收账款借方余额。预付账款借方实际上就是应收账款,根据对预收账款的定义“2131预收账款一、本科目核算企业按合同规定向购货单位预收的款项。”我认为如为借方余额已不符合已上定义,应调整为应收账款。在实际工作中带来以下问题1、会出现预收账款长期借方未处理长期挂账,对企业内部核算带来麻烦对资产的安全带来隐患如应收账款账龄如何计等。2、对会计报表编制如按会计制度是不存在问题的,但在实践中现在运用财务软件比较多,会计报表在设置公式时一般只能按预收账款的余额来做要手工调整公式,如工作不认真会产生资产负债表不实。3、如大量业务有预付账款,有可能会出现金额很高的预付账款借方余额,这样可能会对坏账准备的计提带来问题,按会计制度坏账计提是按应收账款和其他应收款计提的,没有明确是按报表数还是按账务数。这在现实中很有可能给人为会计舞弊带来可能。在我国现阶段会计从业人员总体业务水平不高的背景下建议不要留下这样的漏洞,现在法不禁就可为,但对成文法各人的理解都不同,可能会带来争议,建议还是为大家降低成本。会计处理应已真实性原则为首要原则。

(三)解决办法:

3. 销售实现

借:预收账款(按第1项所付数)

应收账款(按余额)

贷:主营业务收入

应交税金-----应交增值税(销项税额)

做如上修改后预收账款不会出现借方余额了。

二、关于预付账款:

(一)现在的相关规定:

根据财会(2000)25号文件《企业会计制度》中会计科目和会计报表中预付账款的具体规定如下:见经济科学出版社《企业会计制度2001》

“1151预付账款二、企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”科目。收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料 ”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金---应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记本科目。补付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”科目”

附录一:主要会计事项分录举例如下:

4. 因购货面预付的款项

借:预付账款

贷:银行存款

5. 收到所购物资时,根据发票账单等列明的金额

借:物资采购

原材料

库存商品等

应交税金-----应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

6. 补付款项

借:预付账款

贷:银行存款

(二)出现的问题

运用从上述规定在实践中如收到发票账单货款未付,有可能会出现预付账款贷方余额。预付账款贷方实际上就是应付账款,根据对预付账款的定义“1151预付账款二、企业因购货而预付的款项”我认为如为贷方余额已不符合已上定义,应调整为应付账款。在实际工作中带来以下问题1、会出现预付账款长期贷方未处理长期挂账,对企业内部核算带来麻烦如信用期结算。2、对会计报表编制如按会计制度是不存在问题的,但在实践中现在运用财务软件比较多,会计报表在设置公式时一般只能按预付账款的余额来做要手工调整公式,如工作不认真会产生资产负债表不实。

(三)解决办法:

建议在修改附录一中2.收到所购物资时,根据发票账单等列明的金额所做分录为如下: 借:物资采购

原材料

库存商品等

应交税金-----应交增值税(进项税额)

贷:预付账款(按第1项所付数)

应付账款(按余额)

做如上修改后预付账款不会出现贷方余额了。

以上是本人的一点浅见,请多提意见。

应收应付账款的账务处理

应收应付账款如何进行账务处理 会计应对企业的应收应付账款、预收预付账款早做清理准备工作。下面对无法收回的应收、预付账款的问题,如何进行账务处理做些简单的阐述。

一、对长期挂账大额欠款,符合下列条件之一的,无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失。

根据《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第四条的规定:“企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除:

(一)债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;

(二)债务人死亡,或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的;

(三)债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;

(四)与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后,无法追偿的;

(五)因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的;

(六)国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。”

作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除时,企业同时应该准备下列相关文件:

国家税务总局公告2011年第25号第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:

(一)相关事项合同、协议或说明;

(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;

(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;

(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;

(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;

(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;

(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

账务处理:对于无法收回的应收账款,记入“管理费用--坏账损失”。

二、应收账款超过二年未收回的,可能无法收回,应尽早做处理。

应收账款逾期超过两年以上,可能无法收回,即使起诉,法院也不予以支持。 《民法通则》规定:向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为两年,法律另有规定的除外。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。诉讼时效因提起诉讼当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起诉讼时效期间重新计算。超过诉讼期间,当事人自愿履行的,不受诉讼时效的限制。

所以企业在日常财务管理中,应随时对应收账款的账龄进行检查,对没有经济往来,且账龄超过一年以上的应收账款应进行账务处理,对这类应收账款应通过书面催收。让对方签字盖章确认,一定要表明是催收。只要对方重新承诺还款日,即是“对原债务的重新确认”,诉讼时效即可重新起算,口头催收不能让诉讼时效中断,必须白纸黑字。

应收账款的账务处理

一、应收账款的账务处理:

1、 一般处理:

(1)赊销时: 借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

(2)收款时: 借:银行存款

贷:应收账款

2、 商业折扣:打折后销售

借:应收账款

贷:主营业务收入 (原价*(1-折扣率)

应交税费—应交增值税(销项税额) 原价*(1-折扣率)*17%

3、 现金折扣 (1)赊销时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

(2)在折扣期内收款: 借:银行存款

财务费用 (价*折扣率)

贷:应收账款

(3)在折扣期外收款:全额收款

借:银行存款

贷:应收账款

二、坏账的账务处理:

1、 首次计提坏账准备: 借:资产减值损失

贷:坏账准备

2、 实际发生坏账: 借:坏账准备

贷:应收账款

3、 补提坏账准备: 应计提的坏账准备=应收账款期末余额*百分比(3%~5%)

(1)当应计提数>坏账准备贷方余额时,

实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备—坏账准备贷方余额 (补提)

(2)当坏账准备出现借方余额时,

实际计提的坏账准备=应计提的坏账准备+实际计提的坏账准备

=应计提的坏账准备+坏账准备借方余额

借:资产减值损失

贷:坏账准备

4、冲减坏账准备:

当坏账准备贷方余额>应计提数时,

实际冲减的坏账准备=坏账准备贷方余额— 应计提的坏账准备

借:坏账准备

贷:资产减值损失

5、已确认为坏账的应收账款又收回时:

借:应收账款

贷:坏账准备

借:银行存款

贷:应收账款

例:某企业按照应收账款余额的3%提取坏账准备。该企业第一年的应收账款余额为100 000元;第二年发生坏账6000元,其中甲单位1000元,乙单位5000元,年末应收账款余额为120 000元;第三年,已冲销的上年乙单位的应收账款5000元又收回,期末应收账款余额为130 000元。

1、借:资产减值损失 3000

贷:坏账准备 3000

2、第2年发生坏账损失

借:坏账准备 6000

贷:应收账款——甲单位 1000

应收账款——乙单位 5000

3、年末应收账款余额为120 000时,计提:120 000×3%=3600,但由于第一年计提数3000元不够支付损失数6000元,因此,在第二年末时应补提第一年多损失的3000元,即,第二年末共计提6600元。

借:资产减值损失 6600

贷:坏账准备 6600

4、已冲销的上年应收账款又收回

借:应收账款——乙单位 5000

贷:坏账准备 5000

同时:

借:银行存款 5000

贷:应收账款 5000

5、期末应收账款余额为130 000时,130 000×3%-(3600+5000)=-4700

由于第3年收回已前冲销的坏账5000元,因此,年末坏账准备的贷方余额已经为8600元了,而当年按应收账款余额计算,只能将坏账准备贷方余额保持为3900元,因此,应将多计提的4700元冲回。

借:坏账准备 4700

贷:资产减值损失 4700

应收账款的账务处理

应收账款的账务处理:

1、 一般处理:

(1)赊销时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

(2)收款时:

借:银行存款

贷:应收账款

2、 商业折扣:打折后销售

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

3、 现金折扣

(1)赊销时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

(2)在折扣期内收款:

借:银行存款

财务费用 (价*折扣率)

贷:应收账款

(3)在折扣期外收款:全额收款

借:银行存款

贷:应收账款

*(1-折扣率)) *(1-折扣率)*17%) (原价 (原价

应收账款的特殊处理:债务重组

1、 收回现金类资产:

借:银行存款

坏账准备

营业外支出

贷:应收账款

2、收回存货类资产:

借:库存商品(原材料)

应交税费-应交增值税(进项税额) 坏账准备

营业外支出

贷:应收账款

3、收回固定资产:

借:固定资产 (公允价值) 应交税费-应交增值税(进项税额) 坏账准备

营业外支出

贷:应收账款

4、债权转为投资:

借:长期股权投资

坏账准备

营业外支出

贷:应收账款

5、修改债务条件:

借:应收账款—债务重组 (新债) 营业外支出

贷:应收账款 (旧债)

预支款账务处理

1月

预支材料库(用款审批单做账)

借:其他应收款(用友里面设置两个明细,一个客户一个个人,辅助账选择客户往来和个人往来,要是个人往来不多的话都放在客户往来里面也行) 2000

贷:现金或银行存款 2000

2月

第一种情况:

材料款发票拿回来,金额为1000,冲预支款

借:生产成本或管理费用等相关科目 1000

贷:其他应收款 1000

退预支款(收据做账)

借:现金或银行存款1000

贷:其他应收款 1000

第二种情况:

材料款发票拿回来,金额为3000,冲预支款(补1000元用款审批单)

借:生产成本或管理费用等相关科目 3000

贷:其他应收款 2000

现金或银行存款 1000

预支时做

借:其他应收款 10000元

贷:现金 10000元

你开收据是就做

借:现金 10000元

贷:其他应收款 10000元

然后票据是10650元的就做

借:相关的费用(如销售费用,管理费用等)10650元

贷:现金 10650元

他预支时根据他的借款单:

借:其他应收款-XX 10000

贷:现金 10000

报销时根据他的支出单:

借:管理费用(假如是买的办公用品)-办公费10650 贷:其他用收款-XX 10000

贷:现金650

不用开收据,既然开了就附到支出单后面吧

预支时:

借: 其他应收款——张三 贷: 现金/银行存款

发工资时按预支金额冲回:

借: 应付工资

贷: 其他应收款——张三

现金/银行存款

预付账款账务处理案例

  预付账款是企业因购货和接受劳务,按照合同规定预付给供应单位的款项,主要是预付货款。

  一、账户设置

  “预付账款”账户用于核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。在“预付账款”账户下,应按供应单位设置明细账:

  二、预付账款的会计处理实例

  例1:达森公司根据购货合同规定,通过银行转账预付给明达公司定购材料款9 000元。分录如下:

  借:预付账款—明达公司 9 000

   贷:银行存款 9 000

  例2:向明达公司定购的材料已经收到并验收入库,增值税专用发票列明材料价款(含运费)是10 000元、增值税额是1 700元,共计11 700元。分录如下:

  借:原材料 10 000

  应交税金—应交增值税(进项税额) 1 700

   贷:预付账款—明达公司 11 700

  例3:通过银行转账补付给明达公司材料款2 700元。分录如下:

  借:预付账款—明达公司 2 700

   贷:银行存款 2 700

  例4:达森公司预付金鸿公司的货款余额2 000元,已由该公司汇入达森公司银行账户。分录如下:

  借:银行存款 2 000

   贷:预付账款—金鸿公司 2 000

  例5:达森公司预付给紫明公司的货款12 000元,因紫明公司撤销,所购货物已经无法收到。经批准,应作如下分录:

  借:其他应收款—预付账款转入 12 000

   贷:预付账款—紫明公司 12 000